审计处
今天是:
 
中国传媒大学内部控制审计实施办法
 
发布时间: 2018-12-26         浏览次数: 40

中国传媒大学内部控制审计实施办法
中传审计字〔2016318

第一章 总则

第一条为规范学校内部控制审计工作,进一步提高审计工作水平和质量,根据《中华人民共和国审计法》、《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》和《中国传媒大学内部审计工作的规定》等有关规定,结合学校实际,制定本办法。

第二条本办法所称内部控制,是指学校及所属单位为实现发展目标,合理保证资金、资产、资源的安全完整并得到有效利用,合理保证财务信息真实准确完整、有关法律法规贯彻实施,做到措施和业务程序规范有序,防范经济活动风险,并能及时做到有效规避和管控。

第三条本办法所称内部控制审计,是指审计处对学校及所属单位内部控制体系的健全性、适当性和有效性所进行的符合性测试和评价活动。

第四条内部控制审计的目标

(一)遵守国家有关法律法规和学校内部规章制度;

(二)财务信息的真实、准确和完整;

(三)资产安全和合理有效利用;

(四)有效防范舞弊和预防腐败;

(五)提高管理和服务的效率与效果。

第五条内部控制审计的原则

(一)与开展的各项经济业务审计相结合;

(二)与部门内部管理分工和业务流程相结合;

(三)与促进推动内部控制自我评估相结合;

(四)与日常审计监督和专项审计检查相结合。

第六条学校及所属单位有责任建立健全内部控制制度,保证内部控制的有效执行,相互监督和控制,预防和减少人为错误、串通舞弊、超越制度、环境变化等因素对内部控制执行的影响。

第二章内部控制审计的主要内容

第七条被审计单位各项业务的内部控制体系主要由控制环境、控制活动、风险管理、信息与沟通、监督检查等要素组成,内部控制审计主要围绕以上要素实施。

第八条控制环境审计的主要内容

(一)学校及所属单位发展规划制定和实施情况;

(二)学校及所属单位组织架构设置合理性和运行效率性;

(三)学校及所属单位决策机制、执行机制、协同机制的建立和运行情况;

(四)学校及所属单位关键岗位和人员选拔、轮岗、退出、考核机制的建立和运行情况。

第九条控制活动审计的主要内容

(一)业务流程、处理手续、业务记录和检查标准等控制活动建立的适当性;

(二)目标控制、授权控制、不相容职务分离控制、资产和记录接近限制等控制方式的正确性;

(三)财产物资控制、会计信息控制、财务收支控制、管理决策控制、经济效益控制、管理目标控制等控制内容的完整性;

(四)控制活动执行的有效性。

第十条风险管理审计的主要内容

(一)正确识别风险,分析引发风险的内外因素;

(二)对风险进行准确的评价和评估,测算风险发生的可能性和预计带来的后果;

(三)化解风险的转移措施和对抗风险的能力;

(四)风险管理的具体方法及效果。

第十一条信息与沟通审计的主要内容

(一)获取内部信息和外部信息的能力;

(二)信息处理的及时性和适当性;

(三)信息传递的便捷与畅通;

(四)管理信息系统的安全性和可靠性。

第十二条监督检查审计的主要内容

(一)学校及所属单位实施监督检查的有效性;

(二)学校及所属单位内部控制自我评估的有效性。

第三章内部控制审计的实施

第十三条审计处根据上级主管部门的要求和学校内部管理的需要,确定内部控制审计项目,列入年度审计工作计划,报主管校领导批准后实施。

第十四条审计处应在实施内部控制审计3日前,向被审计单位送达审计通知书。如遇特殊情况,经报请主管校领导批准,可以直接持审计通知书实施审计。

第十五条审计处结合部门实际情况,合理选定内部控制审计的范围和重点。既可以对学校及所属单位的内部控制进行全面审计,也可以选择对教学管理、科研管理、财务管理、资产管理、采购管理等关键环节进行局部的内部控制审计。

第十六条被审计单位应对所提供资料的真实性、完整性负责并做出书面承诺,不得拒绝、拖延或提供虚假信息。

第十七条内部控制审计在实施过程中,对收集取得的与内控制度相关的各种文件资料,要进行符合性测试或实质性测试,并根据结果做出合理的判断与评价。

第十八条审计人员在评价内部控制时,按照项目的性质和需要,既可以对全部控制要素进行评价,也可以只对部分控制要素进行评价。

第十九条审计人员可以采用文字叙述、调查问卷、流程图等方法对内部控制进行描述和评价,并记录于审计工作底稿中。

第二十条内部控制审计报告的主要内容包括:审查和评价内部控制的目的、审计范围、审计发现问题、审计结论、以及对改善内部控制的意见和建议。

第二十一条审计组按规定程序实施审计后,应将审计报告送达被审计单位征求意见,被审计单位自接到审计报告之日起10日内提出书面意见,10日内没有提出书面意见的,视为无异议。

第二十二条审计处将审计报告报送学校主管领导,同时发送被审计单位及相关单位。

第四章 附则

第二十三条被审计单位应按照《中国传媒大学内部审计结果运用暂行办法》的要求,在规定时间内对审计报告提出的意见和建议进行整改落实,并将整改落实情况书面反馈审计处。

第二十四条经济活动内部控制审计及评价,每年至少进行一次。如因内外部环境因素,经济活动或管理要求等发生重大变化的,可及时开展内部控制审计及评估。

第二十五条本办法自印发之日起施行。

第二十六条本办法条款由审计处负责解释。

  


版权所有 @ 中国传媒大学审计处 / 京 ICP 备 10039564 号 京公网安备 110402430031 号
地址:北京市朝阳区定福庄东街1号 邮编:100034